1. 阿里云>
  2. 商标服务>
  3. 商标分类>
  4. 商标资讯>
  5. 5个小案例看一看会计人员必须具备的灵活性思维

5个小案例看一看会计人员必须具备的灵活性思维

案例1

某设备租赁公司2017年6月份出租建筑设备的收入117万元(含税),当月不考虑进项税额的情况下,应纳增值税额=117万元/1.17*17%=17万元。

提醒:

若是设备在出租时配备上操作人员,则按照“建筑服务”缴纳增值税,增值税税率为11%。

应纳增值税额=117万元/1.11*11%=11.60万元

案例2

企业购买服装一批,从服装厂取得增值税专用发票,金额20万元,增值税额3.4万元,由于该批服装企业没法证明属于工作服,因此存在不得抵扣增值税的风险。

提醒:

若是企业有足够的证据来佐证服装不是送给员工个人的或者送给他人的!服装属于公司财产!而且属于与公司经营有关的劳动保护用品,则允许抵扣增值税,比如证据链包括:

1、具有购买工装的采购合同;

2、公司劳动手册上明确写着:工作服属于公司所有,员工离职一律交回公司!

3、公司内部制度要求上班必须穿戴工作服,否则罚款!

4、其他。

案例3

某公司购买电视机2台,取得增值税专用发票,金额3万元,增值税0.51万元,若是这2台电视机用于员工宿舍看,则不得抵扣增值税。

提醒:

若是这2台电视机放在会议室用于开会经营而使用,则可以抵扣增值税。

案例4

企业购买皮卡车专门用于食堂买菜,取得增值税专用发票,金额10万元,增值税1.7万元,由于该车辆专门用于福利,没法抵扣增值税。

提醒:

若是该车辆既用于食堂买菜、又用于运输货物等经营使用,则属于混用的固定资产可以抵扣增值税。

案例5

公司2016年底装修自有的办公房,房屋原值1000万元,发生装修费510万元(不含税),取得装修公司开具来的增值税专用发票并已认证相符,由于装修办公楼并增加不动产原值超过50%的,其进项税额不得一次性抵扣,必须分2年从销项税额中抵扣。

提醒:

若是装修费用达不到房产原值的50%的,其进项税额就可以一次性抵扣,企业可以获得更多的进项税额。

政策参考

(1)根据财政部国家税务总局《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》财税〔2016〕140号第十六条规定:纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税。

(2)《增值税暂行条例》规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

(3)《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:营业税改征增值税试点实施办法第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

版权声明: 本文整理于互联网,所有内容仅供用户参考。若发现内容中有涉嫌抄袭的内容,欢迎发送邮件至:zixun-group@service.aliyun.com 进行沟通,并提供相关证据。工作人员会在5个工作日内联系,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权的相关内容。

相关阅读
更多>
isp许可证申请的条件有哪些
利用物联网进行业务办理的企业,必须要有isp许可证,这是互联网提供商最基本的要求。那么isp许可证申请的条件有哪些?这个证件的作用是什么?跟着阿里云财税一起来看看吧! 一、isp许可证的概念 ISP许可证(Internet Service Provider),是指互联网服务提供商,即向广大用户综合提供互联网接入业务、信息业务、和增值业务的电信运营商依据相关法律规定必须具备的资格证书。ISP...
2020.06.29
专利侵权行为的种类有哪些
据阿里云财税悉,我国专利侵权行为的种类被分为两种情况一种是直接侵权另一种是间接方式侵权,专利侵权严重时可能会涉及到追究刑事责任。 没有申请专利的技术是比较容易被侵权的,因此建议专利人及时做好专利保护的准备,以免被他人免费使用专利,或者是直接抢注专利技术,如果专利技术申请了保护那么就可以打击那些侵权的行为的人,专利侵权行为的种类有两种,有直接侵权行为还有间接侵权行为,根据不同的专利侵权行为承担...
2020.06.29
公司核名需要注意什么问题?工商核名资料需要哪些资料
现在越来越多的创业人士,但是基于自己是新手,不知道公司核名需要什么资料,接下来就让阿里云财税为大家详细的讲解一下工商核名资料是需要哪些,还有就是在核名的时候需要注意什么问题。 注册新公司进行核名,不知道有网上核名这回事,结果到工商局进行核名的时候,被告知所想名称不能用,这样就白跑一趟了,也浪费了抢占市场先机的好时机,所需注册新公司如何核名有必要进行了解,接下来为您讲解相关知识。 公司如何核名...
2020.06.29
公司法定代表人变更需要什么手续
一个公司在创立后,或许会出现很多的问题,例如如果公司法定代表人变更该怎么办?公司法定代表人变更需要什么手续?有什么影响?阿里云财税将为您详细介绍,快来一起看看吧。 公司法定代表人 法定代表人指依法律或法人章程规定代表法人行使职权的负责人。我国法律实行单一法定代表人制,一般认为法人的正职行政负责人为其惟一法定代表人。 如公司为董事长或执行董事或经理((公司法)第13条),而证券交易所的法定代表...
2020.06.29
90%的企业不给员工购买“一金” 原因竟是这样
经常听到大家说五险 却很少说一金 甚至很多人不知道一金是什么 而且百分之九十的公司 只给员工缴纳五险 但不缴纳住房公积金这一金 这是为什么呢?     公司不缴一金,原因很简单 住房公积金缴纳的比例来看,每个月要缴纳工资的10%左右。如果你的工资4000元,那么每个月公司就要多掏400元,一年就是4800元,假如公司有20名员工,每年就要多支出9万多元;假如有40名员工,每...
2020.07.10
定了 社保由税务部门统一征收
阿里云财税举个例子:小张就职于一家私营企业,已经是公司的中层干部,月薪也到了3万元,但是他每个月缴纳的社保费用却不到430元。他的研究生同学小周,在浙江做公务员,每个月将近1万元的工资,但要缴纳社保近700元。   为何会这样?原来,社保费用缴纳系数全国基本一致,如果出现偏差就主要是在缴纳基数上。小张虽然月薪达到3万元,但缴纳基数却不是3万元。这与中国社保费用征收体制有关。在中国,有的...
2020.07.14
如而选择代理记账报税公司 该从哪些方法去考察
现在的小微企业中,都没有专业的财务人员,一般都是聘请财务公司来记账、报税。下面阿里云财税就和大家一起来看看如而选择代理记账报税公司,该从哪些方法去考察? 拥有正规营业执照 可以说,做账代理公司是否拥有正规营业执照是判定企业能否选择其进行财务委托的先决条件。这是因为,凡是合法、规范运营的做账代理公司,其都是经过财政局审核批准,并按要求进行工商登记成立的。而且,还都具有正规营业执照和经营许可。这样企...
2020.07.27
个税合理避税需要注意的事项有什么
个税合理避税需要注意的事项有什么?合理避税提高收入是大家都想要的一个结果。今天就跟着阿里云财税就来看看如何个人避税?   一、目前对小微企业的优惠政策如下: (1)每月开票金额不超3万,免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。 (2)每月开票金额不超10万,免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。 (3)自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于...
2020.07.27
个税申报大整改 多地税务局不再受理当月扣缴当月申报
11月6日,广东省税务局给自然人税收管理系统扣缴客户端推送了一条消息:“个人所得税扣缴申报期限统一调整为支付所得的月度终了后15日内,扣缴客户端将不再受理当月扣缴税款所属期当月申报”。     这就意味着,个人所得税无法再当月扣缴当月申报。   事实上,在此之前厦门税务局就已经针对个税扣缴申报发布了通知,就“当月扣缴当月申报”做出来明确的通知。   &...
2020.07.29
对新注册公司的一点劝解
有些公司刚注册没有经营就没有报税,这种做法是不可取的!工商、税务已经于 2015年6月1日与中国人民银行个人信用征信系统联网!公司末注销的情况下,必须做账报税。否则法人及股东将有信用污点!接下来就跟着阿里云财税一起来了解一下。   一、做账是必须的! 根据相关法律法规:领在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记,当月建账。企业必须要有一名持证会计,根据原始的票据凭证,为企业做账。 &...
2020.07.29
查看更多 箭头
阿里云大学 云服务器ECS com域名 网站域名whois查询 开发者平台 小程序定制 小程序开发 国内短信套餐包 开发者技术与产品 云数据库 图像识别 开发者问答 阿里云建站 阿里云备案 云市场 万网 阿里云帮助文档 免费套餐 开发者工具 企业信息查询 小程序开发制作 视频内容分析 企业网站制作 视频集锦 代理记账服务 2020阿里巴巴研发效能峰会 企业建站模板 云效成长地图 高端建站