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做好税筹 税负无忧愁

阿里云财税悉,税率是决定纳税人税负高低的主要因素。一般情况下,税率低,应纳税额就少,税后利润就多。降低税率就等于降低了企业税收负担。给大家分享几个有效的税筹思路,助力大家节税。

 

思路一:回避纳税临界点进行筹划

情况1、小型微利企业,当企业年应纳税所得额等于50万元时,可以享受小型微利企业的所得税优惠政策,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,应纳所得税额为5万元,税后利润为45万元;

情况2、当企业年应纳税所得额等于60万元时,不符合享受小型微利企业的所得税优惠政策,按25%的税率缴纳企业所得税,应纳所得税额为15万元,税后利润为45万元;

比较两种情况,当企业应纳税所得额为50万元和60万元时,税后利润相等(均为45万元),也就是说,当企业应纳税所得额在50万元至60万元之间时,临界点处增加的应纳税所得额小于增加的税负。

因此,企业应当尽可能避免应纳税所得额处于50万元至60万元这一区间。如果预计应纳税所得额处于临界点区间的话,可以进行适当的纳税筹划,有利于改善企业的经营与税负。例如:可以将职工福利费、工会经费、教育经费、广宣费等费用,在标准内用足。致使企业应纳税所得额远离50万元至60万元这高税负临界点。

 

思路二:改变劳务派遣人员工资支付方式进行筹划

(一) 政策规定

1、按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;

2、直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

(二) 筹划思路

通过改变劳务派遣人员工资支付方式来进行筹划,劳务派遣人员的工资,由用工单位直接支付,能进入用工单位的工资薪金支出和职工福利费支出。增加了其他各项相关费用扣除计算的依据。

 

思路三:改变合同签订形式进行筹划

(一) 业务案例

A房地产公司开发了一片工业园区,工业园区设计成独立的仓库和厂房,该工业园区开发完成以后,房地产公司作为自持物业,对外出租。

由于工业园区所处地理位置相对偏远,出租率不太理想,A公司为了吸引客户,推出第一年免租的营销政策,从第二年开始计算租金。

以下是其中一栋厂房对外出租的情况:

A房地产公司将其中一栋厂房出租给B公司,该厂房财务核算的资产原值为1500万元(含土地),出租条件为:第一年免租金,第二年租金100万,第三年租金100万,合同三年一签。

优化合同:

第一种合同签订方式:2017年免租金、2018年租金100万元、2019年租金100万元,合同三年一签。

第二种合同签订方式:2017年至2019年租金200万元,合同三年一签。

 

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