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  5. 做税收筹划必须知道的8个技巧

做税收筹划必须知道的8个技巧

现在节税的方式方法越来越多,但是哪些方法可操作性更强呢?今天和阿里云财税一起了解一下8个节税妙招。

 

1.充分利用抵扣政策

很多人,以为只有取得增值税专用发票,才能实现增值税的进项税额抵扣,殊不知,营改增后,可以实现进项税额抵扣的发票,还有4大类:

符合规定的“公路通行费发票”;

符合规定的“农产品收购发票、农产品销售发票”;

符合规定的“海关进口增值税专用缴款书”;

符合规定的“完税凭证”。

 

2.利用计税方式差异

小规模、一般纳税人、核定征收、查账征收等都会影响纳税额,需要进行复杂的计算后才能做出正确的选择。方便起见,后期我会分享一个微信小程序,方便查阅或计算。

 

3.不同税率项目,分别核算

税法规定:“未分别核算销售额的,从高适用税率”。兼营不同项目时,分拆一下,可能节省很多。

 

4.合理安排交税责任发生时间

税法规定,增值税纳税义务发生的时间:

采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;

采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。

例:公司3月份销售设备3000万,3月前未采购原材料,但计划在4、5、6月分别采购500万配件。那么,直接收款方式,需要纳税510万,而分期收款方式,则可节省200多万。

操作中注意“三流”一致,否则涉嫌违规。

 

5.利用混合销售做节税筹划

销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务,称为混合销售行为。税法对混合销售的处理规定是:对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者,包括从事货物的生产、批发或零售为主,兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,应征收增值税;但其他单位和个人混合销售行为,视为销售非应税劳务,不征收增值税。

 

6.税务筹划,创造低税率业务条件

许多企业并非生来具备享受优惠政策的条件,这就需要企业为自身创造条件,制定一些纳税优惠政策来达到利用优惠政策合理节税的目的,这种方式称为税务筹划。

例:某钢铁生产企业生产原料主要为废旧钢铁,原料主要从本地的个体收废处收购.按现行税收政策,从个人收废处收购废旧物资,除专门的废旧物资经营单位可按收购额10%计提进项税额外,工业企业是不能抵扣的。如何减轻这部分负担?我们将废旧物资回收部门独立为一个公司,持有废旧物资经营经营许可证。废旧物资回收公司收购时可按收购额10%计提进项,再按市场价格将收购的废钢铁销售给钢铁企业,并开具增值税专用发票,税率16%。企业分拆后,相当于钢铁企业购进的废钢铁可以正常的手续抵扣进项税额了。

 

7.利用关联企业,转让定价

关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产时,根据税率不同,“合理”制定的价格。换句话说,高税率企业,在向其低税负的关联企业购进产品时,有意抬高进货价格。

注意“合理”二字,别触碰红线。可参考此文:盘点|稽查系统会做哪些检查发现增值税虚开发票?

 

8.利用税收优惠政策的纳税筹划

这条不算基本方法,只是结合具体政策,将前面的基本方法灵活应用罢了。

由于优惠政策数量较多,随时变化,做起来也就有些复杂了。有需要的,可以联系我。

还有一些小众方法,例如出口退税、促销时选商业折扣(不要使用现金折扣)等,因不具有普遍的可操作性,可以忽略。

 

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