1. 阿里云>
  2. 商标服务>
  3. 商标分类>
  4. 商标资讯>
  5. 建筑业税收筹划案例分析

建筑业税收筹划案例分析

对于税收,我们国家也制定了一系列的政策与措施,其中,建筑业税收也有一系列的政策规定。但是,我们发现,如果大家能够合理的利用好国家的政策,进行合理的建筑业税收筹划,也是可以少缴税的。接下来 就跟着阿里云财税一起来看看吧!

 

1、建筑业

建筑业是专门从事土木工程、房屋建设和设备安装以及工程勘察设计工作的生产部门。其产品是各种工厂、矿井、铁路、桥梁、港口、道路、管线、住宅以及公共设施的建筑物、构筑物和设施。

 

2、税收筹划

"税收筹划"又称"合理避税"。它来源于1935年英国的"税务局长诉温斯特大公"案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:"任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收。"这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展,税收筹划的规范化定义得以逐步形成,即"在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。"

 

3、建筑业税收筹划案例分析

一、建筑公司所用原材料的税收筹划案例

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定,纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业,无论与对方如何结算,其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。也就是说,无论是包工包料工程或是包工不包料工程,营业额均应包括工程所用的原材料及其他动力的价款。这就要求企业通过精打细算,严格控制工程原材料的预算开支,提高原材料及其他材料的使用效率,从而降低工程材料、物资等的价款,运用合理的手段减少应计税营业额,从而达到营业税的节税目的。

如果单位建造一栋办公楼,将工程承包给某施工单位。工程承包金额为800万元,工程所用材料由该单位自行到市场上购买,材料款为500万元,工程承包金额和材料费合计为1300万元。如果由施工单位包工包料,施工单位可到材料生产厂家直接批量采购,材料款只需400万元,工程承包金额和材料费合计为1200万元。因此,在这个税收筹划案例中,采用包工包料形式,施工企业可节税:

1300?%-1200?%=3万元。

 

二、建筑工程承包公司的税收筹划案例

对工程承包公司与施工单位是否签订承包合同,将划归营业税两个不同的税目,即建筑业和服务业。而建筑业的适用税率为3%,服务业的适用税率为5%,这就为工程承包公司进行纳税筹划提供了契机。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定:建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或转包人的价款后的余额为营业额。工程承包公司承包建筑安装工程业务,如果工程承包公司与施工单位签订建筑安装工程承包合同,无论其是否参与施工,均应按“建筑业”税目征收营业税。如果工程承包公司不与施工单位签订承包建筑安装工程合同,只是负责工程的组织协调业务,对工程承包公司的此项业务则按“服务业”税目征收营业税。

如开泰工程承包公司,某年5月承揽一办公大楼的建筑工程,工程总造价为1800万元,施工单位为金达建筑公司,承包金额为1500万元。如果开泰工程承包公司与金达建筑公司签订了分包合同,则开泰工程承包公司应纳营业税适用3%的税率,应纳税额为:

(1800-1500)?%=9万元。

这个税收案例中,如果双方未签订分包合同,承包公司只负责组织协调业务,收取中介服务费,则300万元的收入应属“服务业”税目,适用5%的税率,此时应纳税额为:

300?%=15万元。

签订分包合同,可以使开泰工程承包公司节税:

15-9=6万元。

 

三、设备安装公司的税收筹划案例

根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定,纳税人从事安装工程作业,凡所安装的设备价值作为安装工程产值的,其营业额应包括设备的价款。这就要求建筑安装企业在从事安装工程作业时,应尽量不将设备价值作为安装工程产值,可由建设单位提供机器设备,建筑安装企业只负责安装,取得的只是安装费收入,使其营业额中不包括所安装设备的价款,从而达到节税的目的。

如某安装企业承包某单位传动设备的安装工程,原计划由安装企业提供设备并负责安装,工程总造价为250万元,在安装企业经过税收筹划后,决定改为只负责安装业务,收取安装费50万,设备由单位自行采购提供。此税收筹划案例中,该安装企业可节税:

250?%-50?%=6万元。

 

建筑业税收筹划案例分析的内容就为各位朋友们介绍到这里了,大家看完之后,是不是知道该怎么安排自己的税收筹划了呢?主要合理的运用国家的政策,也可以为自己减轻负担的。

 

版权声明: 本文整理于互联网,所有内容仅供用户参考。若发现内容中有涉嫌抄袭的内容,欢迎发送邮件至:zixun-group@service.aliyun.com 进行沟通,并提供相关证据。工作人员会在5个工作日内联系,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权的相关内容。

相关阅读
更多>
办理食品经营许可证的条件你是否都清楚
想开餐饮店,想做食品售卖,想做外卖平台,仅办理工商营业执照就可以了吗,很显然是不够的,你还需要按规定去办理食品经营许可证,但是相关办理的条件和准备的资料,今天阿里云财税为您准备了一份。 一、申报食品经营许可,首先要达到申请条件,申请条件如下: 1、具有与经营的食品品种、数量相适应的食品原料处理和食品加工、销售、贮存等场所,保持该场所环境整洁,并与有毒、有害场所以及其他污染源保持规定的距离;...
2020.06.29
注销公司和吊销公司 我们不一样
有些boss会有这么一个想法:注销一个公司那么贵,等工商给我吊销掉就好了,省钱省事。但是,注销和吊销真的不是一回事,即使被吊销执照了,最后还是要走注销流程的,还更麻烦。阿里云财税小编一起来看看注销和吊销之间的区别吧。 一、吊销吊销是工商行政管理局根据国家工商行政法规对违法的企业法人作出的一种行政处罚。但即使被吊销了营业执照,公司还是存在的,也还要承担相应的债券、债务。但是如果没有营业执照就不能正...
2020.07.29
游戏运营备案有效期是终身的吗 到期该怎么办
随着网络技术的不断发展,网络游戏也变得越来越好玩。不少人把注意力关注到了游戏运营上,但是我国在网络上的监管是越来越严格,今天让阿里云财税为你介绍游戏运营备案有效期。 游戏运营备案 游戏运营备案是指文化部要求在游戏上线运营后的30日内到文化部做游戏运营备案。 那么除了这种备案以外,新闻出版总署也要求经营网络游戏的公司,每款产品需到新闻出版署做一次互联网出版备案(网络游戏电子出版物前置审批),通常称...
2020.08.03
公司注册资本变更需要哪些材料
有些公司在注册之后,由于经营良好,效益提高,或许出现要增加注册资本来扩大经营和业务范围等,这些情况都需要报当地的工商部门,进行公司注册资本变更核准之后才能生效,具体需要哪些材料,有哪些注意事项呢?接下来就跟着阿里云财税一起来看看吧!   1、《企业变更登记申请书》(该申请书是每个涉及到公司变更都要提交的,工商部门要求的),法人签字、盖公章; 2、股东会决议(关于注册资金变更的股东会议)...
2020.08.07
虚开实务乱象面面观
在实务中,笔者深感虚开判定之混乱,有些事关企业的生死存亡,有些事关公民基本自由权的生杀予夺,现在笔者简单说说: 1.口供中心的泛滥,足以将非虚开转搞成虚开; 比如:A公司支付了10万元订金去采购货物,先开具的发票,等待发货后支付货款。而后由于交易取消,A公司做了进项转出,并向A公司索要订金。 公安机关非常容易将10万元解释为开票费,而其他的一切都可以解释为伪造的,为了掩饰虚开。 更有甚者,指控的...
2020.08.10
遗失建筑资质 到底怎么补办呢
据阿里云财税悉,建筑企业有了建筑资质才可以承接项目,好不容易办理了建筑资质,但丢失了,怎么样才能补办呢?   1、所遗失的资质证书是该建筑企业的主项资质,并且是住房和城乡建设部批准的资质证书,在遗失后需办理补证:下载建设部《关于建设部批准的建设工程企业办理资质证书变更和增补有关事项的通知》(建市函〔2005〕375号)的附件,并按该表的要求填好相关信息,提供未遗失的资质证书副本复印件或...
2020.08.10
会计需知 增值税 企业所得税 印花税这些问题
企业所得税、增值税、印花税等近期热点问题整理!这就跟着阿里云财税一起来看看吧!   一、企业所得税小型微利企业标准是什么? 根据《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)第一条规定,自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元...
2020.08.11
浅谈资质办理周期延长原因
近些年来建筑行业蓬勃发展,建筑市场竞争越来越大,众所周知,建筑资质办理周期较长,具体时间,取决于多方面的因素。因此了解资质办理过程,做好充足准备,就可以尽可能的缩短时间。今天,阿里云财税为大家介绍一下可能会导致资质办理周期延长的以下情况,希望企业能够谨慎对待。   1、名称选择 省名、市名、县名,不同的名称开头,核名周期不一样。同时,字号若是两个字,重名几率非常大。建议尽量选择三个或四...
2020.08.11
创业干货 写经营范围也是有门道的
创业环境越来越好,小微企业税收优惠也越来越多,不少人选择了创业这条路。那么,创业开新公司时,“经营范围”该如何确定呢?阿里云财税这就为您奉上,不同公司类型,要怎么写经营范围~   经营范围怎么写? 目前登记机关对经营范围应该怎么写已经没有明确规定,既没有字数要求,也没有类别限制。 但一般来说,经营范围还是要表述的尽可能规范、易懂。实在不知道怎么写,可以参考国家统计局发布的“国民经济行业...
2020.08.14
阿里云财税告诉您个人所得税税收筹划的几个要点
关于个人所得税税收筹划的几个要点,大家一定要知道的,这也是税收的一个重点和难点,接下来就跟着阿里云财税一起来看看吧。阿里云财税告诉您 一、纳税人的税收筹划1.居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换–通过改变居住时间2.通过人员的住所(居住地)变动降低税收负担–迁出某一国,但又不在任何地方取得住所l通过人员的流动降低税收负担–在任何一个停留时间很短,避免成为纳税人–将财产或收入留在低税区,自己到高...
2020.08.25
查看更多 箭头
阿里云大学 云服务器ECS com域名 网站域名whois查询 开发者平台 小程序定制 小程序开发 国内短信套餐包 开发者技术与产品 云数据库 图像识别 开发者问答 阿里云建站 阿里云备案 云市场 万网 阿里云帮助文档 免费套餐 开发者工具 企业信息查询 小程序开发制作 视频内容分析 企业网站制作 视频集锦 代理记账服务 2020阿里巴巴研发效能峰会 企业建站模板 云效成长地图 高端建站